Новости и полезные статьи

Льготы для IT: что такое налоговый маневр, и как им воспользоваться

Президент России Владимир Путин в рамках поддержки IT-отрасли предложил осуществить т.н. «налоговый маневр» — снижение налоговых ставок и страховых взносов для IT-компаний. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс были проголосованы Госдумой, одобрены Советом Федерации и подписаны главой государства. IT-сектор ждет обновленный порядок налогообложения с 2021 года.

Первое — это экстремальное снижение тарифов страховых взносов в 2 раза — с 15% до 7,6%. Для получения этой льготы нужно выполнить одновременно три условия:

  1. Получить в Минкомсвязи документ о государственной аккредитации IT-компании.
  2. Иметь среднесписочную численность сотрудников за отчетный период в количестве не менее 7 человек.
  3. От 90% полученных доходов должны приходиться на разработку программ для ЭВМ и баз данных, передачу исключительных прав на эти разработки и прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам, оказание услуг, связанных с разработкой, адаптацией и модификацией программ для ЭВМ и баз данных, а также установку, тестирование и сопровождение произведенных компанией программ для ЭВМ и баз данных.

Второе, но не менее экстремальное снижение касается налогов на прибыль. Если раньше IT-компании платили налог 20%, где 17% шли в федеральный бюджет, а 3% — в региональный, то с 2021 года «айтишники» должны будут уплачивать только 3% вместо 20%! Таким образом, упразднился федеральный налог на прибыль, а региональный трехпроцентный остался. Для получения такой привилегии компании должны выполнить те же условия, которые требуются для снижения размера страховых взносов (см. выше).

Еще один важный пункт — изменение налогов на добавленную стоимость. С 1 января будущего года реализация всех программ, которые были разработаны IT-компанией и внесены в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных», будет освобождаться от НДФЛ. Ранее налоговое законодательство предусматривало освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость от реализации программ для ЭВМ и/или прав на их использование на основании лицензионного договора.

Чтобы попасть в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, нужно сделать следующее:

  1. Открыть сайт https://reestr.minsvyaz.ru/.
  2. Нажать на Личный кабинет (в правом верхнем углу страницы).
  3. Воспользоваться возможностью входа через Госуслуги или войти через ЭЦП организации как юридическое лицо. 
  4. На открывшемся сайте Реестра нажать на ФИО (сверху), перейти в Личный кабинет и выбирать опцию «Подать заявление». Важно: составление заявления следует поручить специалисту, разбирающемуся в программном обеспечении.
  5. Дождаться ответа ведомства.

Стоит отметить, что уже сегодня что для IT-компаний, находящихся на общей системе налогообложения, действует интересная льгота на Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Она позволяет компании-заказчику опытно-конструкторских работ посчитать расходы на их оплату, применив повышающий коэффициент 1,5 (ст. 262 НК РФ). На практическом примере это выглядит так: если компания заключила договор на разработку, например, технологии производства микросхем, где стоимость работ составила 100 000 рублей, то в расходы по налогу на прибыль организаций можно включить 150 000 рублей. Помимо разработок в расходы можно внести также затраты на исследования, связанные с применением технологий, в частности, на маркетинговые. На практике эта норма позволяет сильно уменьшить базу по налогу на прибыль, сводя ее практически к нулю.

Но есть у этой льготы и обратная сторона: в последнее время ФНС требует от компаний т.н. «мировой уровень разработок». Поэтому важно следить, подойдет ли тот или иной подряд для льготы, и можно ли уменьшить затраты предприятия с помощью налога на прибыль.

Чтобы получить право на льготу на НИОКР, нужно:

  1. Иметь первичные учетные документы по НИОКР.
  2. Подтвердить расходы, входящие в установленный Правительством РФ перечень.
  3. Начать использование результата НИОКР.

Резюмируем: в будущем году многие IT-компании смогут существенно — в 2 раза, до 7,6% — снизить нагрузку на фонд оплаты труда из-за нового объема страховых взносов. Кроме того, на 17% (!) снижается налог на прибыль. Одновременно с этим ряд компаний, ранее не плативших НДС, начнут делать это из-за изменений в НК РФ в отношении реализации IT-продуктов. А «айтишники» на упрощенной системе налогообложения снижения объема налога на прибыль и вовсе не получат, так как нововведение касается только компаний, находящихся на ОСН.

Если у вас остались вопросы, или понадобилась помощь квалифицированных юристов, бухгалтеров и специалистов по налогам — обращайтесь к нам! booker24 на связи с клиентами круглосуточно и всегда готов к выполнению самых сложных задач.

Вместе мы можем многое!
Статьи
Made on
Tilda