Первое — это экстремальное снижение тарифов страховых взносов в 2 раза — с 15% до 7,6%. Для получения этой льготы нужно выполнить одновременно три условия:
- Получить в Минкомсвязи документ о государственной аккредитации IT-компании.
- Иметь среднесписочную численность сотрудников за отчетный период в количестве не менее 7 человек.
- От 90% полученных доходов должны приходиться на разработку программ для ЭВМ и баз данных, передачу исключительных прав на эти разработки и прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным договорам, оказание услуг, связанных с разработкой, адаптацией и модификацией программ для ЭВМ и баз данных, а также установку, тестирование и сопровождение произведенных компанией программ для ЭВМ и баз данных.
Второе, но не менее экстремальное снижение касается налогов на прибыль. Если раньше IT-компании платили налог 20%, где 17% шли в федеральный бюджет, а 3% — в региональный, то с 2021 года «айтишники» должны будут уплачивать только 3% вместо 20%! Таким образом, упразднился федеральный налог на прибыль, а региональный трехпроцентный остался. Для получения такой привилегии компании должны выполнить те же условия, которые требуются для снижения размера страховых взносов (см. выше).
Еще один важный пункт — изменение налогов на добавленную стоимость. С 1 января будущего года реализация всех программ, которые были разработаны IT-компанией и внесены в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных», будет освобождаться от НДФЛ. Ранее налоговое законодательство предусматривало освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость от реализации программ для ЭВМ и/или прав на их использование на основании лицензионного договора.
Чтобы попасть в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, нужно сделать следующее:
- Открыть сайт https://reestr.minsvyaz.ru/.
- Нажать на Личный кабинет (в правом верхнем углу страницы).
- Воспользоваться возможностью входа через Госуслуги или войти через ЭЦП организации как юридическое лицо.
- На открывшемся сайте Реестра нажать на ФИО (сверху), перейти в Личный кабинет и выбирать опцию «Подать заявление». Важно: составление заявления следует поручить специалисту, разбирающемуся в программном обеспечении.
- Дождаться ответа ведомства.
Стоит отметить, что уже сегодня что для IT-компаний, находящихся на общей системе налогообложения, действует интересная льгота на Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Она позволяет компании-заказчику опытно-конструкторских работ посчитать расходы на их оплату, применив повышающий коэффициент 1,5 (ст. 262 НК РФ). На практическом примере это выглядит так: если компания заключила договор на разработку, например, технологии производства микросхем, где стоимость работ составила 100 000 рублей, то в расходы по налогу на прибыль организаций можно включить 150 000 рублей. Помимо разработок в расходы можно внести также затраты на исследования, связанные с применением технологий, в частности, на маркетинговые. На практике эта норма позволяет сильно уменьшить базу по налогу на прибыль, сводя ее практически к нулю.
Но есть у этой льготы и обратная сторона: в последнее время ФНС требует от компаний т.н. «мировой уровень разработок». Поэтому важно следить, подойдет ли тот или иной подряд для льготы, и можно ли уменьшить затраты предприятия с помощью налога на прибыль.
Чтобы получить право на льготу на НИОКР, нужно:
- Иметь первичные учетные документы по НИОКР.
- Подтвердить расходы, входящие в установленный Правительством РФ перечень.
- Начать использование результата НИОКР.
Резюмируем: в будущем году многие IT-компании смогут существенно — в 2 раза, до 7,6% — снизить нагрузку на фонд оплаты труда из-за нового объема страховых взносов. Кроме того, на 17% (!) снижается налог на прибыль. Одновременно с этим ряд компаний, ранее не плативших НДС, начнут делать это из-за изменений в НК РФ в отношении реализации IT-продуктов. А «айтишники» на упрощенной системе налогообложения снижения объема налога на прибыль и вовсе не получат, так как нововведение касается только компаний, находящихся на ОСН.
Если у вас остались вопросы, или понадобилась помощь квалифицированных юристов, бухгалтеров и специалистов по налогам — обращайтесь к нам! booker24 на связи с клиентами круглосуточно и всегда готов к выполнению самых сложных задач.
Вместе мы можем многое!
